КФН предлага на вниманието на инвестиционните посредници следния проект на доклад за извършената от одитора проверка на ГФО съгласно чл. 56а от ЗППЦК за мнения и препоръки.
ПРОЕКТ
На доклад за извършената от одитора проверка на ГФО съгласно чл. 56а от ЗППЦК (Нов, обн. ДВ, бр. 39 от 2005 г.)
- оценка на надеждността на използвания счетоводен софтуерен продукт и индивидуален сметкоплан, възможностите, които те дават за вярно и честно отразяване на дейността на дружеството и в каква степен гарантират, че представената във финансовите отчети информация е надеждна и неманипулирана;
- оценка на отразените участия в капитала на други дружества, вземанията, задълженията, приходите и разходите към свързани лица;
- оценка на представените оповестявания за позиции “други” в счетоводния баланс;
- оценка на представените оповестявания за позиции “условни активи” и “условни пасиви” в счетоводния баланс;
- собствени ценни книжа - струкура и размер, изменения в сравнение с предходен период, методи на оценка /включително с пазарна и без пазарна цена/;
- оценка на представената информация за ценни книжа на клиенти:
• по вид ценни книжа (акции, облигации, ДЦК, деривативи и др.);
• по книжа деноминирани в лева и валута (държави, в които са купени ценните книжа);
• по видове емисии;
• структура на клиентските ценни книжа в зависимост от това дали се търгуват на регулиран борсов пазар, извънборсов или нерегулиран пазар;
• изменения в сравнение с предходен период;
• методи за оценка на стойността на клиентските ценни книжа;
- парични средства на клиенти, размер в лева и по видове валута;
- нормативното съответствие на методите за изчисление и оценка на клиентските активи;
- оценка на направените оповестявания в Приложението към ГФО, включваща информация най-малко за:
• кои МСС и МСФО не са прилагани от дружеството;
• кои МСС и МСФО дружеството не е прилагало, а е следвало да прилага, като се даде по всеки такъв стандарт какви оповестявания се изискват;
• ако има неоповестена информация, по прилаганите от дружеството МСС и МСФО, да се даде какво оповестяване не е направено по всеки такъв стандарт;
• да се посочат по отделни МСС и МСФО всички установени от одитора подвеждащи оповестявания в ГФО на дружеството, като се анализира всяко подвеждащо оповестяване;
• да се посочат по отделни МСС и МСФО всички изискуеми оповестявания, за които одитора не е получил достатъчно информация от дружеството, позволяваща му да изрази мнение;
• да се даде оценка на надеждността на счетоводната система в дружеството и предвидените в счетоводната политика принципи, гарантиращи, че оповестената информация в Приложението към ГФО е достоверна, безпристрастна и пълна във всички съществени аспекти.
